个人养老金制度

11月3日，“光大颐养，共筑未来”养老财富管理研讨会暨养老理财产品试点发布会在青岛和北京两地同步隆重举行。论坛期间，中国社会保障协会副会长、中国养老金融50人论坛学术委员会主席、浙江大学国家制度研究院教授金维刚围绕中国个人养老金制度建设问题发表了主题演讲。

以下为其演讲主要核心内容（经本人整理）：

目前，我国已经建立了世界上最庞大的养老保险体系，基本养老保险已经覆盖人数超过10亿人，参保率达到92% 以上，基金累计结存近6万亿元，养老金待遇水平逐步提高，在为广大老年人提供养老保障方面发挥了重要作用。

但是，另一方面，长期以来我国多层次养老保障体系发展不平衡，呈现第一支柱“一枝独大”、第二支柱“一块短板”、第三支柱“一颗幼苗”的极不平衡的状态。这主要表现在作为养老保障体系第二支柱的企业年金发展严重滞后，绝大多数企业仍然没有建立企业年金，覆盖面过于狭小，还是一个短板。截止到2021年6月末，全国只有11万户企业建立了企业年金，在数以千万计的各类企业中显得微不足道；企业年金覆盖人数只有2803万人，仅占参加企业职工基本养老保险总人数的6.8%，这反映了绝大多数企业职工及退休人员没有企业年金，这是目前养老保障体系的一个严重缺陷。

不仅如此，作为养老保障第三支柱的个人养老金制度建设严重滞后。国家尚未制定有关建立个人养老金制度设计以及政策体系，仅在2018年由财政部出台了有关个人税收递延型商业养老保险的文件。自2018年5月以来在上海市、福建省和苏州工业园区开展个人税收递延型商业养老保险试点。到2020年末，上述试点地区参加个人税收递延型商业养老保险的人数只有4.88万人，保费总额也仅有4亿多元。这反映了个人税收递延型商业养老保险试点的政策存在显著缺陷，在提高个人养老保障水平方面的作用不大。

根据国际经验，作为养老保障体系第三支柱的个人储蓄性养老保险以及商业养老保险在提高养老保障水平方面具有重要的地位和作用。应当从促进多层次养老保障体系建设的战略高度，由政府大力支持和推动建立个人养老金制度。

鉴于我国现有基本养老保险缴费比例过高，挤压了第二、第三支柱的发展空间，应以全面推进养老保险制度改革特别是实行企业职工基本养老保险全国统筹为契机，进一步适当降低基本养老保险费率，为企业年金发展创造有利条件，并加快建立个人养老金制度，逐步形成结构比较合理的多层次养老保障体系，这是我国养老保障制度改革与发展的必然趋势。

建立个人养老金制度应当确立以下基本原则：一是政府扶持，规范发展。政府要通过税收优惠政策促进个人养老金制度的建立与发展，同时加强对这一领域的规范与监管，防止出现无序竞争。二是体现公益性、开放性。建立个人养老金制度是政府扶持发展的公益事业，并向金融行业实行开放政策，各个金融行业都能公平参与个人养老金制度的相关业务。三是投资品种多样化、市场化。应当允许商业保险、基金、证券、银行理财、信托等各种金融产品进入个人养老金的投资领域，形成市场化的投资平台，由个人根据自己的意愿、偏好以及风险承受能力选择相应的投资管理机构及其养老金融产品。

在如何建立个人养老金制度方面，应当根据国际经验和我国的国情，选择缴费确定型的个人养老金账户制度模式，个人缴费计入个人养老金账户，养老金待遇依据个人养老金账户的资金投资收益累积的账户余额以及相应的计发办法来确定。鉴于在部分地区开展个人税收递延型商业养老保险模式试点出现的主要问题，建议对于个人养老金制度实行全流程免税（EEE）的优惠政策，即在缴费、投资环节和领取养老金待遇等各个环节都不征收个人所得税。

为推进建立个人养老金制度，需要政府加紧制定有关个人养老金制度的基本模式、运行机制、税收优惠、缴费方式、领取条件等方面的顶层设计以及相关政策，实行市场化运作，由政府负责监管。要总结部分地区开展个人税收递延型商业养老保险试点的经验和教训，制定必要的税收等优惠政策，引导和鼓励人们积极建立个人养老金账户，为提高未来养老保障水平进行个人金融储备。在个人养老金账户管理及投资管理方面，应当允许经政府审批的各类商业银行、保险、证券、基金、信托等各类相关金融机构都可以参与个人养老金账户管理以及投资运营，提供丰富多样、符合养老需求、不同风险收益的投资产品，组织开展有关政策宣传和引导，并对个人选择投资进行专业指导。

在我国人口老龄化不断加快的形势下，针对我国养老保障体系建设发展方面存在的主要问题，应当从全局和战略高度大力推进深化养老保障制度改革，加紧构建并完善多层次养老保障体系，特别是由政府主导和推进建立个人养老金制度，已经成为大势所趋。建立个人养老金制度具有重要意义，一是有利于广大国民为未来养老积累储备属于个人的专项养老金，增加未来年老之后的养老金来源，提高养老保障水平；二是有利于多层次养老保障体系的协调发展；三是有利于促进我国养老保障制度可持续发展。