千万别办灵活就业养老保险

今年是我国第一部社会保险法实施10周年，为了纪念社保法实施10周年，特写此文作为纪念，同时也与至今还没有参加职工社保的朋友，共同探讨社保的缴费问题。

由于灵活就业人员不像在职职工那样，是由用人单位和职工个人按比例承担的社保的缴纳费用，除了4050人员能够获得相关的社保补助以外，绝大多数人都是由个人全额承担社保的缴纳费用，经济负担的压力还是比较大的，但是不缴纳吧，今后老了，工作不动了养老就医没有任何保障，依靠儿女来养老也不是很靠谱。所以在年轻时，在能够挣钱的时候，通过灵活就业人员缴纳职工社保的方式，为今后的养老就医打下一定的基础，已经成为大多数人共识。

社保法已经实施了10年，经过各级社保部门对社保法的宣传、贯彻和落实，目前人们的社保意识已经大幅度提升。到2020年末全国参加城镇职工基本养老保险人数为45621万人，比上年末增加2133万人。其中，参保职工32859万人，参保灵活就业人员12762万人，分别比上年末增加1681万人和452万人。年末城镇职工基本养老保险执行企业制度参保人数为39908万人，比上年末增加2003万人。

从统计数据来分析，我国灵活就业人员参加职工养老保险的人数已经超过一亿大关，也就是每5个职工参保人员当中，就有一个灵活就业人员参加职工养老保险，由于很多是将职工养老保险的参保和职工医疗保险的参保捆绑在一起的，所以估计灵活就业人员缴纳职工医疗保险的人数和养老保险的人数差别不是很大。

灵活就业人员缴纳职工社保，主要还是缴纳职工养老保险、职工医疗保险，缴费基数都是按照上年度职工月平均工资作为划分缴费上限和下限的依据。按照社保的缴费原则是多缴多得，长缴多得，这个原则不但体现在办理退休时的养老金计算之中，同时也体现在退休以后国家每年调整的养老金的方案之中。那么对于需要按照灵活就业方式缴纳的职工社保，到底应该怎么缴纳更为划算呢？

我们这里所指的划算，主要是从投入和产出来对比，同时也要考虑到自己的经济压力，还要兼顾养老金能否达到养老的需求，今后养老金的调整等因素来综合判断。医保主要是从报销比例、最高保险限额、个人账户返还等因素来分析。

职工养老保险在计算养老金时，是按照基础养老金、个人账户养老金来计算的。基础养老金和个人账户养老金相比，基础养老金总体上会高于个人账户养老金，但是缴费标准越高的人员，基础养老金和个人账户养老金的比例会减少，但是缴费标准越低的人，基础养老金和个人账户的养老金的比例差距越大。这主要的原因，就是在基础养老金的计算中，使用的计发基数都是上年度职工月平均工资。而上年度职工月平均工资只要是在同一个统筹区内、同一年办理退休的人员，不管是按照什么标准缴纳养老保险，使用的都是同一个数字，主要的差距是缴费指数和缴费年限。

例如我们在办理退休时，上年度职工月平均工资为6000元，那么计算方式都是按照上年度职工月平均工资、本人平均指数化缴费工资之和的平均值来作为基础养老金的计发基数，每缴费一年发给1%的基础养老金。

本人平均指数化缴费工资就是上年度职工月平均工资乘以缴费指数。比如平均缴费指数300%，那么平均指数化缴费工资就是6000元乘以300%，就是180000元。二者的平均值就是12000元，每缴费一年的基础养老金就是120元；如果按照100%缴费，二者的平均值就是6000元，每缴费一年的基础养老金就是60元；如果按照60%缴费，二者的平均值就是4800元，每缴费一年的基础养老金就是48元。

从上述三组数据来分析，按照300%缴费，每缴费一年的基础养老金为120元，按照100缴费，每缴费一年的基础养老金为60元，按照60%缴费基础养老金为48元。这个数字非常有意思。按照300%缴费，缴纳的养老保险费用是按照100%缴费的3倍，按照60%缴费的5倍。但是每缴费一年的基础养老金，按照300%缴费只是100%缴费的2倍，只是按照60%缴费的2.5倍，最后按照缴费年限来计算基础养老金，同样缴费20年的，这个倍数也是不会变的。

从上述的计算中，我们仅仅从基础养老金部分进行考察，如果按照300%缴费20年，基础养老金为2400元，按照100%缴费20年，基础养老金为1200元，按照60%缴费20年，基础养老金为960元，分别相差了2倍和2.5倍。但如果按照60%缴费30年，基础养老金要高于按照100%缴费20年，与按照300%缴费只有960元的差距。而且今后的养老金调整由于是缴费30年，挂钩调整部分还要比缴费20年高出一部分。

综上所述，灵活就业人员缴纳养老保险按照60%缴纳，缴费30年是最为划算的。医疗保险也是如此，与按照300%缴费和100%缴费相比，除了个人账户返还的基数要低一点以外，其实医疗报销的比例，最高保险限额都是没有变化的。